Primer računa za s.p. 2026
Objavljeno: 18. aprila 2026
V tem članku si oglejte konkretne primere računov za s.p. v Sloveniji — z DDV, brez DDV (mali zavezanec), za storitve znotraj EU in izvoz storitev v tretje države. Vsi primeri so skladni z ZDDV-1 in FURS pravili.
Primer 1: Račun z DDV (zavezanec)
Za s.p., ki je zavezanec za DDV (letni prihodki nad 60.000 EUR ali prostovoljna prijava). Pravilno davčno osnovo in znesek DDV hitro preverite v kalkulatorju DDV:
RAČUN ŠT. 2026-001 Datum izdaje: 10. 4. 2026 Datum opravljene storitve: 5. 4. 2026 IZDAJATELJ: PREJEMNIK: Janez Novak s.p. ABC d.o.o. Trg svobode 1, 1000 Ljubljana Dunajska 100, 1000 Ljubljana Davčna: SI12345678 Davčna: SI87654321 Matična: 1234567 Matična: 7654321 ------------------------------------------------ Opis Količina Cena/enoto Znesek Razvoj spletne 20 ur 60,00 EUR 1.200,00 EUR aplikacije ------------------------------------------------ Davčna osnova (22 %): 1.200,00 EUR DDV (22 %): 264,00 EUR SKUPAJ ZA PLAČILO: 1.464,00 EUR Rok plačila: 10. 5. 2026 (30 dni) IBAN: SI56 0123 4567 8901 234 Sklic: SI00 2026-001 EOR: ABCD1234-1234-1234 ZOI: 12ab34cd56ef
Primer 2: Račun brez DDV (mali zavezanec)
Za s.p., ki ni zavezanec za DDV (letni prihodki pod 60.000 EUR, brez prostovoljne prijave). Obvezno navedite klavzulo po 94. členu ZDDV-1:
RAČUN ŠT. 2026-002 Datum izdaje: 12. 4. 2026 IZDAJATELJ: PREJEMNIK: Maja Kovač s.p. Podjetje X d.o.o. Prešernova 5, 2000 Maribor Celovška 99, 1000 Ljubljana Davčna: SI98765432 Davčna: SI11223344 Matična: 2345678 ------------------------------------------------ Opis Količina Cena/enoto Znesek Fotografiranje 1 500,00 EUR 500,00 EUR dogodka ------------------------------------------------ SKUPAJ ZA PLAČILO: 500,00 EUR "DDV ni obračunan na podlagi 94. člena ZDDV-1 (mali davčni zavezanec)." Rok plačila: 12. 5. 2026 (30 dni) IBAN: SI56 0987 6543 2109 876 Sklic: SI00 2026-002
Primer 3: Račun za stranko v EU (reverse charge)
Za storitve B2B znotraj EU (npr. stranka v Avstriji) velja obrnjena davčna obveznost — DDV plača prejemnik:
RAČUN ŠT. 2026-003 Datum izdaje: 15. 4. 2026 IZDAJATELJ: PREJEMNIK: Janez Novak s.p. GmbH Austria Trg svobode 1, 1000 Ljubljana Hauptstr. 10, 1010 Wien Davčna: SI12345678 VAT: ATU12345678 ------------------------------------------------ Svetovanje IT 15 ur 80,00 EUR 1.200,00 EUR ------------------------------------------------ SKUPAJ: 1.200,00 EUR "Reverse charge - Obrnjena davčna obveznost (44. člen Direktive 2006/112/ES in 25. člen ZDDV-1)." Obvezno prijavite v VIES sistem in v rekapitulacijskem poročilu (RP-O).
Primer 4: Račun za izvoz v tretje države
Za storitve, opravljene osebam izven EU (npr. ZDA, Švica, UK):
RAČUN ŠT. 2026-004 Datum izdaje: 17. 4. 2026 IZDAJATELJ: PREJEMNIK: Janez Novak s.p. ACME Inc. Trg svobode 1, 1000 Ljubljana 123 Main St., NY, USA Davčna: SI12345678 Tax ID: 12-3456789 ------------------------------------------------ Svetovanje IT 10 ur 90,00 EUR 900,00 EUR ------------------------------------------------ SKUPAJ: 900,00 EUR "DDV ni obračunan - oprostitev po 46. členu ZDDV-1 (storitve v tretje države)."
Kateri primer velja za vaš s.p.?
- Primer 1 (z DDV) — če ste zavezanec za DDV (prihodki nad 60.000 EUR ali prostovoljna prijava).
- Primer 2 (brez DDV) — če ste mali davčni zavezanec (prihodki pod 60.000 EUR).
- Primer 3 (EU B2B) — če izdajate račun podjetju v drugi državi EU. Prejemnik mora imeti veljavno VAT številko.
- Primer 4 (izvoz) — za stranke izven EU (ZDA, UK, Švica, itd.).
Pogosta vprašanja
Kdaj mora s.p. na računu obračunati DDV? +
S.p. obračuna DDV, ko je zavezanec za DDV — torej pri letnih prihodkih nad 60.000 EUR ali ob prostovoljni identifikaciji za DDV. Dokler ste mali davčni zavezanec (pod 60.000 EUR), DDV ne obračunate in na račun zapišete klavzulo po 94. členu ZDDV-1.
Kaj mora pisati na računu za stranko v EU? +
Pri storitvah B2B znotraj EU velja obrnjena davčna obveznost (reverse charge), zato DDV plača prejemnik. Na račun zapišite klavzulo o obrnjeni davčni obveznosti (44. člen Direktive 2006/112/ES in 25. člen ZDDV-1), prejemnikovo veljavno VAT številko, posel pa prijavite v rekapitulacijsko poročilo (RP-O).
Kako na računu navedem oprostitev DDV pri izvozu? +
Pri storitvah za osebe izven EU (npr. ZDA, Švica, UK) DDV ni obračunan. Na račun zapišite klavzulo o oprostitvi po 46. členu ZDDV-1 (storitve v tretje države).
Ali moram primere računov sestavljati ročno? +
Ne. Program za izdajanje računov samodejno vključi ustrezno klavzulo (mali zavezanec, reverse charge, izvoz) glede na prejemnika in pri gotovinskem poslovanju opravi davčno potrjevanje pri FURS. Pravilen znesek DDV preverite tudi v kalkulatorju DDV.
Avtomatsko pravilni računi
Moj Račun je program za izdajanje računov, ki samodejno vključi ustrezne klavzule (mali zavezanec, reverse charge, izvoz) glede na prejemnika računa. Brez napak, brez skrbi za zakonodajo.
Brezplačna registracija