Kalkulator: normirani vs običajni s.p.
Hitra primerjava davčnih obveznosti za leto 2026, za polni in popoldanski s.p. — vnesite letni promet in dejanske stroške, primerjajte neto dohodek pri obeh oblikah.
Vnesite svoje številke
Normirani odhodki (59. člen ZDoh-2, od leta 2025): polni s.p. 80 % do 60.000 € prometa, nad tem 0 %; popoldanski s.p. 80 % do 12.500 €, 40 % od 12.500 do 30.000 €, nad tem 0 %. Davek normiranca (7. člen ZPZR, od leta 2026): 20 % osnove do 72.000 € (popoldanski do 33.000 €), nad tem 35 %. Prispevki: polni s.p. od dobička (najmanj 651,04 € na mesec — vsak prispevek zaokrožen posebej, kot ga izračuna FURS), popoldanski pavšal 113,01 € — za podrobnosti glejte kalkulator prispevkov.
- Promet
- —
- − Dejanski stroški
- —
- − Prispevki
- —
- − Splošna olajšava
- —
- Davčna osnova
- —
- − Dohodnina (progresivna)
- —
- Promet
- —
- − Normirani odhodki (za davek)
- —
- Davčna osnova
- —
- − Davek (normiranec, dokončen)
- —
- − Dejanski stroški
- —
- − Prispevki
- —
Vnesite številke, da vidite priporočilo.
Opomba: Izračun je informativen. Prispevke FURS določi iz lanskega obračuna; izračun predpostavlja, da je bil lanski dobiček enak letošnjemu, in ne upošteva oprostitve prispevkov za nove s.p. Dohodnina običajnega s.p. je izračunana po usklajeni letni lestvici za 2026 (16 % do 9.721,43 €, nato 26 %, 33 %, 39 % in 50 % nad 82.346,23 € — glejte Dohodninska lestvica 2026) s splošno olajšavo 5.551,93 €; povečana splošna olajšava, olajšave za otroke in druge niso vključene. Pri popoldanskem s.p. je prikazana dohodnina, ki jo dobiček doda k dohodnini od plače (plača po prispevkih, OZP in splošni olajšavi). Normiranec olajšav ne uveljavlja. Pri popoldanskem s.p. je upoštevan polni pavšal za vsak mesec; če v mesecu dejavnost opravljate 15 dni ali manj, se prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje prepolovi (FURS, Davki za začetnike).
Račune kot s.p. izdajajte brezplačno
Moj Račun je brezplačen program za izdajanje računov z davčnim potrjevanjem FURS, brez omejitve števila računov. Letni prihodek, od katerega je odvisen ta izračun, vidite sproti v statistiki.
Razlika med normiranim in običajnim s.p.
| Kriterij | Običajni s.p. | Normirani s.p. |
|---|---|---|
| Kdo ga lahko izbere | Vsak | Povprečje prihodkov dveh predhodnih let do 120.000 € (v obeh letih polno zavarovan iz s.p.), 85.000 € (v enem) oz. 50.000 € (v nobenem, npr. popoldanski) |
| Stroški | Dejanski (s knjigovodstvom) | Normirani: polni 80 % do 60.000 €; popoldanski 80 % do 12.500 € in 40 % do 30.000 € |
| Davek | Progresivna dohodnina 16–50 % | Dokončni: 20 % osnove do 72.000 € (popoldanski 33.000 €), nad tem 35 % · efektivno 4 % le do 60.000 € (popoldanski 12.500 €) prometa |
| Prispevki | Polni: od dobička (najmanj ~651 €/mesec) · popoldanski: pavšal 113,01 € | Polni: od dobička po normiranih odhodkih (najmanj ~651 €/mesec) · popoldanski: pavšal 113,01 € |
| DDV | Lahko zavezanec | Lahko zavezanec (neodvisno od normiranca) |
| Olajšave | Splošna, otroci, PDPZ itd. | Ne uveljavlja olajšav |
| Knjigovodstvo | Enostavno ali dvostavno | Le poenostavljene evidence |
| Primerno za | Trgovina, gradbeništvo (visoki stroški) | Storitvene dejavnosti (nizki stroški) |
Pogosta vprašanja
Kdaj se splača normirani s.p.? +
Ko so vaši dejanski stroški nižji od priznanih normiranih odhodkov. Polnemu s.p. (vsaj 9 mesecev v letu zavarovan iz s.p.) se prizna 80 % prihodkov do 60.000 €, zato je do te meje davčna osnova 20 % prihodkov in davek efektivno 4 %. Popoldanski s.p. dobi 80 % le do 12.500 € in 40 % od 12.500 do 30.000 €, zato je zanj normirani s.p. manj ugoden, kot se pogosto navaja. Pri storitvenih dejavnostih z malo stroški je normirani s.p. običajno ugodnejši.
Kakšen je davek na normirani s.p. 2026? +
Normirani odhodki so od leta 2025 (59. člen ZDoh-2) odvisni od zavarovanja: polni s.p. dobi 80 % prihodkov do 60.000 € in 0 % nad tem, vsi drugi, tudi popoldanski s.p., 80 % do 12.500 €, 40 % od 12.500 do 30.000 € in 0 % nad tem. Od leta 2026 (7. člen ZPZR) je davek 20 % davčne osnove do 72.000 € (popoldanski do 33.000 €) in 35 % nad tem; je dokončen. Pri 30.000 € prometa plača polni s.p. 1.200 € davka, popoldanski pa 2.600 €.
Kakšne so omejitve za normirani s.p. 2026? +
Odloča povprečje prihodkov dveh predhodnih let, ne letošnji promet (6. člen ZPZR): največ 120.000 €, če ste bili v obeh letih vsaj 9 mesecev polno zavarovani iz s.p., 85.000 €, če le v enem, in 50.000 €, če v nobenem (npr. popoldanski s.p.). Ob začetku dejavnosti se meja (razen zakonskih izjem) ne upošteva. Normiranec ne uveljavlja dejanskih stroškov niti davčnih olajšav.
Ali normiranec plača nižje prispevke? +
Popoldanski s.p. plača pavšal 113,01 € na mesec ne glede na način obdavčitve. Polni s.p. plača prispevke od dobička (145. člen ZPIZ-2) — pri normirancu je to promet minus normirani odhodki, zmanjšan za 25 % in preračunan na mesec, najmanj od osnove 1.521,62 € (okoli 651 € na mesec). Polni normiranec zato do približno 72.000 € prometa plača minimalne prispevke, nad tem pa višje.
Ali je normirani s.p. lahko zavezanec za DDV? +
Da. Status normiranca (dohodnina) in identifikacija za DDV sta ločeni stvari. Normirani s.p. je lahko zavezanec za DDV in to mora postati, ko obdavčljivi promet v koledarskem letu preseže 60.000 € (do 66.000 € lahko identifikacijo odložite do 1. januarja naslednjega leta). Identifikacija za DDV ne vpliva na pravico do normirane obdavčitve.
Pravna podlaga: 59. člen Zakona o dohodnini (ZDoh-2, novela ZDoh-2AB, Ur. l. RS 104/2024), 6. in 7. člen Zakona o pravici do zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov (ZPZR, Ur. l. RS 91/2025, novela ZPZR-A, Ur. l. RS 32/2026) in 145. člen ZPIZ-2. Preverjeno 12. 10. 2026.