Kalkulator: normirani vs običajni s.p.
Hitra primerjava davčnih obveznosti za leto 2026 — vnesite letni promet in dejanske stroške, primerjajte neto dohodek pri obeh oblikah.
Vnesite svoje številke
Prag normiranega s.p. je 50.000 EUR letno (oz. 100.000 EUR ob obveznem zavarovanju ≥ 5 mesecev). Letni prispevki ~5.760 EUR (480 EUR × 12) so že upoštevani v izračunu.
- Promet
- —
- − Dejanski stroški
- —
- − Prispevki
- —
- Davčna osnova
- —
- − Dohodnina (progresivna)
- —
- Promet
- —
- − Normirani stroški (80 %)
- —
- Davčna osnova (20 %)
- —
- − Davek 20 % osnove
- —
- − Prispevki
- —
Vnesite številke, da vidite priporočilo.
Opomba: Izračun je informativen. Dohodnina za običajni s.p. je izračunana po okvirnih progresivnih stopnjah (16 % do 9.500 €, 26 % do 28.000 €, 33 % do 60.000 €, 39 % nad 60.000 €). Točen izračun zahteva olajšave (osebna olajšava, otroci, KAD ipd.), ki niso vključene.
Razlika med normiranim in običajnim s.p.
| Kriterij | Običajni s.p. | Normirani s.p. |
|---|---|---|
| Prag prihodkov | Brez omejitve | 50.000 € (oz. 100.000 € z OZZ) |
| Stroški | Dejanski (s knjigovodstvom) | 80 % normiranih (avtomatsko) |
| Davek | Progresivna dohodnina 16–50 % | Fiksno 20 % osnove (= 4 % prometa) |
| Prispevki | Polni (~480 €/mesec) | Enaki kot običajni |
| DDV | Lahko zavezanec | Ne sme biti zavezanec |
| Olajšave | Osebna, otroci, KAD itd. | Ne uveljavlja olajšav |
| Knjigovodstvo | Dvostavno | Le evidenca prihodkov |
| Primerno za | Trgovina, gradbeništvo (visoki stroški) | Storitvene dejavnosti (nizki stroški) |
Pogosta vprašanja
Kdaj se splača normirani s.p.? +
Normirani s.p. se splača, ko so vaši dejanski stroški poslovanja manjši od 80 % prihodkov. Ker normirani s.p. uveljavlja 80 % normiranih stroškov ne glede na dejanske stroške, je davčna osnova vedno 20 % prihodkov. Pri storitveni dejavnosti z malo stroški (npr. svetovanje, prevajanje, IT) je to skoraj vedno ugodneje od običajnega s.p.
Kakšen je davek na normirani s.p. 2026? +
Normirani s.p. plačuje pavšalni davek 20 % na davčno osnovo. Davčna osnova je 20 % vseh prihodkov (80 % se odšteje kot normirani stroški). To pomeni efektivno 4 % davka na prihodke — daleč najnižja davčna stopnja v Sloveniji za samostojnega podjetnika.
Kakšne so omejitve za normirani s.p.? +
Glavna omejitev je prag prihodkov 50.000 EUR letno (oz. 100.000 EUR, če ste zaposleni vsaj 5 mesecev). Če presežete prag, izgubite status normiranca za naslednje leto in preidete na običajni sistem (akontacijska dohodnina). Druge omejitve: ne morete biti zavezanec za DDV, ne morete uveljavljati olajšav, ne morete uveljavljati dejanskih stroškov.
Ali normirani s.p. plačuje DDV? +
Normirani s.p. ne sme biti identificiran za DDV — to je eden od pogojev. Če bi se prostovoljno identificiral za DDV ali bi presegel prag 50.000 EUR, izgubi status normiranca.