DDV v Sloveniji: stopnje, obveznosti in izjeme

Davek na dodano vrednost (DDV) je eden najpomembnejših davkov v slovenskem davčnem sistemu. Razumevanje DDV stopenj in obveznosti je ključno za vsakega podjetnika, ki želi pravilno poslovati in se izogniti kaznim.

Stopnje DDV v Sloveniji

V Sloveniji veljata dve stopnji DDV:

• 22 % — splošna stopnja — velja za večino blaga in storitev.
• 9,5 % — znižana stopnja — velja za živila, zdravila, knjige, časopise, prevoz potnikov, hotelske nastanitve in nekatere druge kategorije.

Kdo je zavezanec za DDV?

Za DDV je zavezana vsaka pravna ali fizična oseba, ki opravlja ekonomsko dejavnost in preseže prag obdavčljivega prometa. V Sloveniji je ta prag:

• 50.000 EUR obdavčljivega prometa v zadnjih 12 mesecih.

Če vaš promet ne presega tega praga, ste lahko oproščeni obračunavanja DDV (tako imenovani "mali davčni zavezanec"). Vendar se lahko prostovoljno vključite v sistem DDV, če je to za vaše poslovanje ugodnejše.

Mali davčni zavezanec

Če ste mali davčni zavezanec (promet pod 50.000 EUR):

• Na računih ne obračunavate DDV.
• Na računu morate navesti klavzulo: "DDV ni obračunan na podlagi 1. odstavka 94. člena ZDDV-1."
• Ne morete uveljavljati odbitka vstopnega DDV.
• Ne oddajate DDV obračunov.

Obveznosti DDV zavezancev

Če ste identificirani za DDV, morate:

• Na vsakem računu prikazati DDV ločeno po stopnjah — DDV stopnjo lahko nastavite tudi na nivoju produkta ali storitve.
• Mesečno ali trimesečno oddajati DDV obračune na eDavke.
• Voditi evidenco izdanih in prejetih računov.
• Plačati razliko med obračunanim in vstopnim DDV.

DDV na računu z Moj račun

Aplikacija Moj račun avtomatsko izračuna DDV glede na izbrano stopnjo. Več o tem, kako nastaviti DDV na računu, preberite v dokumentaciji. Na računu jasno prikaže osnovo, znesek DDV in skupni znesek. Če ste mali davčni zavezanec, se na račun avtomatsko doda ustrezna klavzula.