DDV 5 % za knjige v Sloveniji

Od leta 2020 v Sloveniji velja posebna znižana DDV stopnja 5 % za knjige, časopise, revije in e-knjige. Gre za najnižjo DDV stopnjo v slovenskem sistemu, ki spodbuja dostopnost kulturnih in izobraževalnih vsebin.

Za kaj velja 5 % DDV stopnja?

• Tiskane knjige (vse kategorije, tudi leposlovje, strokovne knjige, slikanice, učbeniki).
• Tiskani časopisi in revije, izdani vsaj periodično (dnevno, tedensko, mesečno).
• Elektronske knjige (e-knjige) — od 2020 tudi za digitalne izdaje.
• Elektronski časopisi in revije (digitalne izdaje).
• Zvočne knjige (audiobooks).

Za kaj NE velja 5 % DDV?

• Vsebine z več kot 50 % oglasov — za te velja splošna stopnja 22 %.
• Pornografske publikacije — 22 %.
• Publikacije, ki so izključno ali pretežno namenjene oglaševanju.
• Pisarniški material in tiskovine, ki niso knjige ali revije.

Pravna podlaga

Stopnja 5 % je določena v Zakonu o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), 41. člen. Spremembe so bile uvedene skladno z Direktivo EU 2018/1713 o znižanih stopnjah DDV za elektronske publikacije.

Primer obračuna

Kako pravilno izdati račun s 5 % DDV

Na računu za knjige, časopise ali revije jasno navedite stopnjo DDV 5 % in ločen znesek DDV. Če prodajate tudi izdelke z drugo stopnjo (npr. 22 % ali 9,5 %), jih razdelite po davčnih osnovah.

Program za izdajanje računov Moj Račun avtomatsko obvlada vse tri slovenske DDV stopnje (22 %, 9,5 % in 5 %) in pravilno razdeli davčne osnove v letni statistiki.

Kaj s kombiniranimi izdelki?

Če prodajate knjigo v kompletu z drugim izdelkom (npr. knjiga + CD, knjiga + igrača), je lahko potrebna ločitev davčnih osnov. Pri t. i. "mešanih kompletih" vsak del obdavčite po svoji stopnji. Če je glavni element knjiga in spremljevalni element ni neodvisno uporaben, lahko velja enotna stopnja — vendar to preverite v konkretnem primeru.