Račun za tujino: izvoz storitev

Vse več slovenskih podjetnikov opravlja storitve za stranke v tujini. Pri tem pa se pojavlja vprašanje: kako pravilno izdati račun za tujino in kakšna so pravila glede DDV?

Račun za stranko v EU

Pri izdajanju računa stranki znotraj EU ločimo dva primera:

Stranka je davčni zavezanec (B2B)

Če je stranka davčni zavezanec v drugi državi EU (ima veljavno DDV številko):

• DDV se ne obračuna (obrnjena davčna obveznost / reverse charge).
• Na računu navedete DDV številko stranke (preverite jo na VIES).
• Na računu navedete klavzulo: "DDV ni obračunan — obrnjena davčna obveznost, čl. 25. ZDDV-1."
• Transakcijo prijavite v rekapitulacijsko poročilo.

Stranka ni davčni zavezanec (B2C)

Če je stranka fizična oseba ali podjetje brez DDV številke, je kraj obdavčitve odvisen od vrste storitve. Za večino storitev obračunate slovenski DDV. Za elektronske storitve se od določenega praga uporabljajo pravila OSS (One Stop Shop).

Račun za stranko izven EU

Pri storitvah za stranke v tretjih državah (izven EU):

• DDV se praviloma ne obračuna.
• Na računu navedete klavzulo: "DDV ni obračunan — storitev opravljena za osebo izven EU, čl. 25. ZDDV-1."
• Račun je lahko izdan v tujem jeziku (npr. angleščini).
• Znesek je lahko v tuji valuti (EUR, USD ipd.).

Obvezni podatki na računu za tujino

• Vsi standardni podatki (izdajatelj, prejemnik, opis, znesek).
• DDV številka obeh strank (pri B2B znotraj EU).
• Klavzula o neobračunanem DDV z navedbo pravne podlage.
• Valuta — če ni EUR, navedite tudi protivrednost v EUR na dan izdaje.

Računi za tujino z Moj račun

V aplikaciji Moj račun lahko račune izdajate tudi v angleščini ter izberete ustrezno DDV obravnavo (0 % z reverse charge klavzulo). Aplikacija avtomatsko doda pravilno klavzulo na račun.