Obvezni elementi računa 2026

Objavljeno: 18. aprila 2026

Po Zakonu o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), 82. in 83. člen, mora vsak račun vsebovati natančno določene obvezne elemente. Manjkajoči element lahko povzroči, da račun ni davčno veljaven, in prejme kazen pri inšpekciji.

Na kratko: obvezni elementi po 82. členu ZDDV-1

  1. Datum izdaje računa
  2. Zaporedna številka, ki omogoča identifikacijo računa
  3. Identifikacijska številka za DDV izdajatelja
  4. Identifikacijska številka za DDV kupca, kadar je ta dolžan plačati DDV
  5. Ime in naslov izdajatelja ter kupca oziroma naročnika
  6. Količina in vrsta blaga oziroma obseg in vrsta storitev
  7. Datum dobave oziroma opravljene storitve (če je različen od datuma izdaje)
  8. Davčna osnova po stopnjah, cena na enoto brez DDV ter popusti, ki niso vključeni v ceno na enoto
  9. Stopnja DDV
  10. Znesek DDV

Poleg tega zakon v posebnih primerih zahteva še navedbo »Samofakturiranje«, »Obrnjena davčna obveznost« oziroma sklic na določbo o oprostitvi DDV. Rok plačila, IBAN in sklic za plačilo niso obvezni elementi po 82. členu ZDDV-1 — so pa v praksi priporočljivi, ker kupcu omogočijo pravilno in pravočasno plačilo. Poenostavljeni račun po 83. členu ZDDV-1 ima krajši nabor podatkov.

Seznam obveznih elementov računa

  1. Zaporedna številka računa — edinstvena, neprekinjena, po kronološkem vrstnem redu (npr. 2026-001, 2026-002, …).
  2. Datum izdaje računa — dan, ko je bil račun izdan.
  3. Datum opravljene storitve / dobave blaga — če se razlikuje od datuma izdaje.
  4. Polni podatki izdajatelja: naziv podjetja, naslov, davčna številka in matična številka — matično številko po 45. členu ZGD-1 navajajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki.
  5. Podatki prejemnika: naziv/ime, naslov, davčna številka (obvezno, če je prejemnik davčni zavezanec).
  6. Opis blaga ali storitve: jasno ime/naziv, količina (enota mere), cena na enoto brez DDV.
  7. Davčna osnova po posameznih stopnjah DDV (22 %, 9,5 %, 5 %).
  8. Stopnja DDV in znesek DDV po posameznih stopnjah.
  9. Skupni znesek za plačilo (vključno z DDV).
  10. Rok plačila (datum, do katerega mora biti račun plačan).
  11. Način plačila in bančni podatki (IBAN, BIC/SWIFT — če je plačilo s transakcijskim računom).
  12. Referenca za plačilo (sklic SI00 ali drug standard).

Dodatni obvezni elementi v posebnih primerih

  • Davčno potrjevanje: EOR (enkratna identifikacijska oznaka) in ZOI (zaščitna oznaka izdajatelja) — na računih, ki se davčno potrjujejo, torej pri gotovinskem poslovanju po ZDavPR (brez spodnjega zneskovnega praga).
  • Storitve v EU: klavzula "Obrnjena davčna obveznost" ali "Reverse charge" ter navedba člena direktive.
  • Dobava blaga v EU: klavzula o oprostitvi po 46. členu ZDDV-1. Ta določba velja le za blago.
  • Izvoz blaga v tretje države: klavzula o oprostitvi po 52. členu ZDDV-1.
  • Storitve za naročnika v tretji državi: ni oprostitev, ampak kraj opravljanja zunaj Slovenije po 25. členu ZDDV-1.
  • Oprostitev DDV (mali zavezanec): "Račun je izdan v skladu s 94. členom ZDDV-1" (oprostitev DDV).
  • Popusti in rabati: jasno izkazani pred izračunom DDV.

Matična številka na računu — obvezna tudi za s.p.

Pogosto vprašanje je, ali mora biti na računu matična številka. ZDDV-1 je med obveznimi elementi ne našteva (zahteva davčno številko), jo pa zahteva 45. člen ZGD-1: družbe morajo na vseh dopisih, ki jih pošljejo naslovniku, navesti firmo, sedež, registrski organ in matično številko, samostojni podjetniki pa firmo, sedež in matično številko. Računi in naročilnice se štejejo med take dopise. Izjema so dopisi v okviru obstoječih poslovnih stikov, kjer zadošča firma in sedež — ker pa je mejo težko dokazovati, matično številko preprosto vedno vključite na račun. 

RAČUN ŠT. 2026-042
Datum izdaje: 18. 4. 2026
Datum opravljene storitve: 15. 4. 2026

IZDAJATELJ:                   PREJEMNIK:
Janez Novak s.p.              ABC d.o.o.
Trg svobode 1, 1000 Ljubljana Dunajska 100, 1000 Ljubljana
Davčna: SI12345678            Davčna: SI87654321
Matična: 1234567

------------------------------------------------
Opis                Količina  Cena/enoto  Znesek
Svetovanje IT       10 ur     80,00 EUR   800,00 EUR
------------------------------------------------
Davčna osnova (22 %):                     800,00 EUR
DDV (22 %):                               176,00 EUR
SKUPAJ ZA PLAČILO:                        976,00 EUR

Rok plačila: 18. 5. 2026 (30 dni)
IBAN: SI56 0123 4567 8901 234
Sklic: SI00 2026-042

EOR: ABCD1234-1234-1234  ZOI: 12ab34cd56ef

Kaj se zgodi ob manjkajočem elementu?

Račun brez obveznih elementov ne upravičuje kupca do odbitka vstopnega DDV. Pri inšpekciji FURS lahko izreče globo; razponi so določeni v kazenskih določbah ZDDV-1 in ZDavPR in se razlikujejo glede na vrsto kršitve ter na to, ali je zavezanec fizična oseba, samostojni podjetnik ali pravna oseba, zato konkretnega zneska tu namenoma ne navajamo — preverite ga v veljavnem zakonu. Zato je ključno, da uporabljate program za izdajanje računov, ki avtomatsko preveri, da so vsi obvezni elementi vključeni.

Pogosta vprašanja

Kateri so obvezni elementi računa v Sloveniji? +

Po ZDDV-1 (82. in 83. člen) mora račun vsebovati: zaporedno številko, datum izdaje, datum opravljene storitve ali dobave, podatke izdajatelja (naziv, naslov, davčna številka), podatke prejemnika, opis blaga ali storitve s količino in ceno, davčno osnovo po stopnjah DDV, stopnjo in znesek DDV, skupni znesek za plačilo, rok plačila, način plačila z bančnimi podatki (IBAN) in referenco oz. sklic za plačilo.

Kaj se zgodi, če na računu manjka obvezni element? +

Račun brez obveznih elementov ne upravičuje kupca do odbitka vstopnega DDV. Pri inšpekciji lahko FURS izreče globo — razponi so določeni v kazenskih določbah ZDDV-1 in ZDavPR in se razlikujejo glede na vrsto kršitve ter status zavezanca. Zato je priporočljivo uporabljati program, ki samodejno preveri, da so vsi obvezni elementi vključeni.

Ali je matična številka obvezna na računu za s.p.? +

Da. Po 45. členu ZGD-1 morajo tudi samostojni podjetniki (ne le pravne osebe) na vseh dopisih, ki jih pošljejo naslovniku — mednje spadajo tudi računi in naročilnice — navesti firmo, sedež in matično številko. Le pri dopisih v okviru obstoječih poslovnih stikov zadošča firma in sedež. ZDDV-1 matične številke sicer ne zahteva (zahteva davčno številko), zato je najvarneje matično številko vedno vključiti na račun.

Ali mora biti na računu davčna številka prejemnika? +

Davčna številka prejemnika je obvezna, kadar je prejemnik davčni zavezanec. Pri računih fizičnim osebam (končnim potrošnikom) davčna številka prejemnika ni obvezna.

Kako zagotovim, da račun vsebuje vse obvezne elemente? +

Najlažje tako, da uporabite program za izdajanje računov, ki samodejno vključi vse obvezne elemente po ZDDV-1 — od zaporedne številke do davčne osnove, stopnje DDV in skupnega zneska — ter pri gotovinskem poslovanju doda oznaki EOR in ZOI iz davčnega potrjevanja. Tako se izognete kazni zaradi manjkajočega elementa.

Brez skrbi za obvezne elemente

Moj Račun avtomatsko vključi vse obvezne elemente v vsak račun — od zaporedne številke do EOR/ZOI. Brezplačno in skladno s FURS in ZDDV-1.

Brezplačna registracija

Sorodni članki