Davčne stopnje v Sloveniji 2026
Vse o slovenskih davčnih stopnjah — DDV, dohodnina, prispevki za s.p. in davek od dobička d.o.o. s primeri in povezavami do brezplačnih kalkulatorjev.
Objavljeno: 19. maja 2026
Vsak slovenski podjetnik se prej ali slej spopade z davčno preglednico — koliko je DDV, kakšna dohodnina velja, koliko prispevkov plačam in kakšen je davek od dobička. Ta članek je en sam hub, kjer najdete vse davčne stopnje, ki so v Sloveniji v veljavi v letu 2026, s primeri in povezavami do brezplačnih kalkulatorjev.
V hitri verziji: v Sloveniji obstajajo štirje glavni davki, ki so pomembni za podjetnike — DDV (22 / 9,5 / 5 %), dohodnina (progresivna 16–50 %), prispevki za s.p. (~651 €/mesec, popoldanski ~110 €) in davek od dohodkov pravnih oseb (22 % v letih 2024–2028). Efektivni ~4 % davek (do 60.000 € prometa, nad mejo progresivno) velja samo za normirane s.p.
1. DDV — davek na dodano vrednost
DDV je posredni davek, ki ga obračunavajo zavezanci za DDV in nakažejo FURS. Slovenija ima tri stopnje DDV:
| Stopnja | Velja za |
|---|---|
| 22 % (splošna) | Večina blaga in storitev — IT, svetovanje, trgovina, gradnja. |
| 9,5 % (znižana) | Živila, zdravila, prevoz, nastanitve, restavracije. |
| 5 % (posebna znižana) | Knjige, časopisi, revije, e-knjige. |
Prag za obvezno identifikacijo: 60.000 EUR letnega obdavčljivega prometa. Pod pragom ste mali davčni zavezanec in DDV ne obračunavate. Več: DDV stopnje 2026 — popoln vodič ali uporabite brezplačni kalkulator DDV.
2. Dohodnina — davek za fizične osebe
Dohodnina je progresivni davek — višji ko je dohodek, večji odstotek davka. V letu 2026 je razdeljena na 5 davčnih razredov:
| Letna davčna osnova | Stopnja |
|---|---|
| Do 9.500 € | 16 % |
| 9.500 € – 28.000 € | 26 % |
| 28.000 € – 60.000 € | 33 % |
| 60.000 € – 90.000 € | 39 % |
| Nad 90.000 € | 50 % |
Iz davčne osnove se odštejejo olajšave — osebna olajšava (~4.700 €), olajšave za otroke, za izdatke pri delu, KAD itd. Velja za fizične osebe, samostojne podjetnike in partnerje v družbenih razmerjih.
3. Prispevki za s.p.
Samostojni podjetnik (s.p.) plačuje obvezne socialne prispevke — PIZ (pokojninsko, 24,35 %), ZZ (zdravstveno, 13,45 %), dolgotrajna oskrba (2,00 %) in drugo. Skupaj 40,20 % davčne osnove, najmanj iz minimalne osnove 1.521,62 € (60 % povprečne plače 2025).
| Tip s.p. | Mesečni prispevki | Davek |
|---|---|---|
| Normalni s.p. | ~651 € | Progresivna dohodnina |
| Popoldanski s.p. | ~110–113 € | Progresivna dohodnina |
| Normirani s.p. | ~651 € | ~4 % do 60k prometa (nad 60k progresivno) |
Za hitro primerjavo uporabite kalkulator prispevkov za s.p. ali kalkulator: normirani vs običajni s.p. Več: normirani s.p., popoldanski s.p.
4. Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO)
Pravne osebe (d.o.o., d.d., zavodi, društva z gospodarsko dejavnostjo) v letu 2026 plačujejo 22 % davka od obdavčljivega dobička. Osnovna stopnja po ZDDPO-2 je 19 %, vendar je za leta 2024–2028 z Zakonom o obnovi (ZORZFS) začasno zvišana za 3 odstotne točke — razlika je namenski prihodek sklada za obnovo po poplavah. Od leta 2029 se stopnja po trenutni zakonodaji vrne na 19 %. Stopnja je enotna — ni progresivna kot pri fizičnih osebah. Davčno osnovo predstavlja računovodski dobiček, prilagojen za neodbitne stroške in davčne olajšave.
Primer izračuna DDPO
D.o.o. ima v letu 2026 računovodski dobiček 40.000 €. Po prilagoditvah (povečanja in zmanjšanja davčne osnove) je obdavčljiva osnova 38.000 €. Davek = 38.000 × 22 % = 8.360 €. Po olajšavah za investicije ali R&D je lahko končni davek nižji.
5. Davek od kapitalskih dobičkov
Pri prodaji vrednostnih papirjev, nepremičnin in kriptovalut velja cedularni davek 27,5 % (stopnja se znižuje s časom imetništva). Po 15 letih imetništva je dobiček neobdavčen. Davek se obračuna ločeno od dohodnine — ne vstopa v progresivno lestvico.
6. Drugi pomembni davki
- Davek na motorna vozila (DMV) — ob nakupu, odvisno od emisij in cene.
- Davek na nepremičnine — letni, na podlagi vrednosti nepremičnine.
- Davek na finančne storitve — 8,5 % na nekatere bančne storitve.
- Trošarine — na alkohol, tobak, gorivo, energente.
- Davek na dobiček iz prenosa nepremičnin (DPRN) — 2 % od prodajne vrednosti.
Izdajate račune z DDV?
Z Moj Račun avtomatsko obračunate DDV, davčno potrjevanje FURS in vodite evidenco — brezplačno.
Brezplačna registracija →Pogosta vprašanja
Katere davčne stopnje veljajo v Sloveniji 2026? +
V Sloveniji 2026 veljajo tri glavne kategorije davčnih stopenj: DDV (22 %, 9,5 %, 5 %), dohodnina za fizične osebe (progresivna 16–50 %) in davek od dohodkov pravnih oseb (22 % — začasno zvišana stopnja za leta 2024–2028, sicer 19 %). Posebej za s.p. veljajo prispevki okoli 651 EUR mesečno (od minimalne osnove; popoldanski ~110 EUR) ter efektivni davek normiranega s.p. ~4 % do 60.000 € prometa (nad mejo progresivno).
Kolikšna je dohodnina v Sloveniji 2026? +
Dohodnina v Sloveniji 2026 je progresivna in se obračunava po 5 stopnjah: 16 % do 9.500 EUR, 26 % do 28.000 EUR, 33 % do 60.000 EUR, 39 % do 90.000 EUR in 50 % nad 90.000 EUR. Iz davčne osnove se najprej odštejejo olajšave (osebna olajšava, za otroke, za KAD).
Koliko je davek od dobička d.o.o.? +
Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO) za leto 2026 znaša 22 %. Osnovna stopnja po ZDDPO-2 je sicer 19 %, a je za leta 2024–2028 z zakonom ZORZFS začasno zvišana za 3 odstotne točke za financiranje obnove po poplavah. Plačujejo ga d.o.o., d.d. in druge pravne osebe na obdavčljivi dobiček, enotno ne glede na velikost podjetja.
Koliko davka plača normirani s.p.? +
Od 1. 1. 2026 (ZPZR) se normiranemu s.p. priznajo normirani odhodki 80 % do 60.000 € prometa in 0 % nad to mejo. Do 60.000 € je davčna osnova 20 % prihodkov in davek po 20 % stopnji — efektivno ~4 %. Del prihodkov nad 60.000 € se obdavči progresivno (20 % do 72.000 € osnove, 35 % nad njo pri polnem s.p.). Prag prihodkov: 120.000 € (polni) oz. 50.000 € (popoldanski).