Davčne stopnje v Sloveniji 2026
Vse o slovenskih davčnih stopnjah — DDV, dohodnina, prispevki za s.p. in davek od dobička d.o.o. s primeri in povezavami do brezplačnih kalkulatorjev.
Objavljeno: 19. maja 2026 · Posodobljeno: 12. oktobra 2026
Vsak slovenski podjetnik se prej ali slej spopade z davčno preglednico — koliko je DDV, kakšna dohodnina velja, koliko prispevkov plačam in kakšen je davek od dobička. Ta članek je en sam hub, kjer najdete vse davčne stopnje, ki so v Sloveniji v veljavi v letu 2026, s primeri in povezavami do brezplačnih kalkulatorjev.
V hitri verziji: v Sloveniji obstajajo štirje glavni davki, ki so pomembni za podjetnike — DDV (22 / 9,5 / 5 %), dohodnina (progresivna 16–50 %), prispevki za s.p. (~651 €/mesec, popoldanski 113,01 €) in davek od dohodkov pravnih oseb (22 % v letih 2024–2028). Efektivni 4 % davek velja samo za normirane s.p. — pri polnem s.p. do 60.000 € prometa, pri popoldanskem do 12.500 €.
1. DDV — davek na dodano vrednost
DDV je posredni davek, ki ga obračunavajo zavezanci za DDV in nakažejo FURS. Slovenija ima tri stopnje DDV:
| Stopnja | Velja za |
|---|---|
| 22 % (splošna) | Večina blaga in storitev — IT, svetovanje, trgovina, gradnja. |
| 9,5 % (znižana) | Živila, zdravila, prevoz, nastanitve, restavracije. |
| 5 % (posebna znižana) | Knjige, časopisi, revije, e-knjige. |
Prag za obvezno identifikacijo: 60.000 EUR letnega obdavčljivega prometa. Pod pragom ste mali davčni zavezanec in DDV ne obračunavate. Več: DDV stopnje 2026 — popoln vodič ali uporabite brezplačni kalkulator DDV.
2. Dohodnina — davek za fizične osebe
Dohodnina je progresivni davek — višji ko je dohodek, večji odstotek davka. V letu 2026 je razdeljena na 5 davčnih razredov:
| Letna davčna osnova | Stopnja |
|---|---|
| Do 9.721,43 € | 16 % |
| 9.721,43 € – 28.592,44 € | 26 % |
| 28.592,44 € – 57.184,88 € | 33 % |
| 57.184,88 € – 82.346,23 € | 39 % |
| Nad 82.346,23 € | 50 % |
Iz davčne osnove se odštejejo olajšave — splošna olajšava 5.551,93 € (višja pri letnem dohodku do 17.766,18 €), olajšave za otroke, za izdatke pri delu, KAD itd. Velja za fizične osebe, samostojne podjetnike in partnerje v družbenih razmerjih.
3. Prispevki za s.p.
Samostojni podjetnik (s.p.) plačuje obvezne socialne prispevke — PIZ (pokojninsko, 24,35 %), ZZ (zdravstveno, 13,45 %), dolgotrajna oskrba (2,00 %) in drugo. Skupaj 40,20 % zavarovalne osnove (dobiček, zmanjšan za 25 %, preračunan na mesec — 145. člen ZPIZ-2), najmanj iz minimalne osnove 1.521,62 € (60 % povprečne plače 2025).
| Tip s.p. | Mesečni prispevki | Davek |
|---|---|---|
| Normalni s.p. | ~651 € | Progresivna dohodnina |
| Popoldanski s.p. | 113,01 € (pavšal) | Progresivna dohodnina skupaj s plačo ali normiranec (4 % do 12.500 € prometa) |
| Normirani s.p. | ~651 € (popoldanski 113,01 €) | Dokončni 20 % / 35 % — efektivno 4 % do 60.000 € prometa (popoldanski do 12.500 €) |
Za hitro primerjavo uporabite kalkulator prispevkov za s.p. ali kalkulator: normirani vs običajni s.p. Več: normirani s.p., popoldanski s.p.
4. Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO)
Pravne osebe (d.o.o., d.d., zavodi, društva z gospodarsko dejavnostjo) v letu 2026 plačujejo 22 % davka od obdavčljivega dobička. Osnovna stopnja po ZDDPO-2 je 19 %, vendar je za leta 2024–2028 z Zakonom o obnovi (ZORZFS) začasno zvišana za 3 odstotne točke — razlika je namenski prihodek sklada za obnovo po poplavah. Od leta 2029 se stopnja po trenutni zakonodaji vrne na 19 %. Stopnja je enotna — ni progresivna kot pri fizičnih osebah. Davčno osnovo predstavlja računovodski dobiček, prilagojen za neodbitne stroške in davčne olajšave.
Primer izračuna DDPO
D.o.o. ima v letu 2026 računovodski dobiček 40.000 €. Po prilagoditvah (povečanja in zmanjšanja davčne osnove) je obdavčljiva osnova 38.000 €. Davek = 38.000 × 22 % = 8.360 €. Po olajšavah za investicije ali R&D je lahko končni davek nižji.
5. Davek od kapitalskih dobičkov
Pri prodaji vrednostnih papirjev, nepremičnin in kriptovalut velja cedularni davek 27,5 % (stopnja se znižuje s časom imetništva). Po 15 letih imetništva je dobiček neobdavčen. Davek se obračuna ločeno od dohodnine — ne vstopa v progresivno lestvico.
6. Drugi pomembni davki
- Davek na motorna vozila (DMV) — ob nakupu, odvisno od emisij in cene.
- Davek na nepremičnine — letni, na podlagi vrednosti nepremičnine.
- Davek na finančne storitve — 8,5 % na nekatere bančne storitve.
- Trošarine — na alkohol, tobak, gorivo, energente.
- Davek na dobiček iz prenosa nepremičnin (DPRN) — 2 % od prodajne vrednosti.
Izdajate račune z DDV?
Z Moj Račun avtomatsko obračunate DDV, davčno potrjevanje FURS in vodite evidenco — brezplačno.
Brezplačna registracija →Pogosta vprašanja
Katere davčne stopnje veljajo v Sloveniji 2026? +
V Sloveniji 2026 veljajo tri glavne kategorije davčnih stopenj: DDV (22 %, 9,5 %, 5 %), dohodnina za fizične osebe (progresivna 16–50 %) in davek od dohodkov pravnih oseb (22 % — začasno zvišana stopnja za leta 2024–2028, sicer 19 %). Posebej za s.p. veljajo prispevki okoli 651 EUR mesečno (od minimalne osnove; popoldanski pavšal 113,01 EUR) ter efektivni davek normiranega s.p. 4 % — pri polnem s.p. do 60.000 € prometa, pri popoldanskem do 12.500 € (nad tem več).
Kolikšna je dohodnina v Sloveniji 2026? +
Dohodnina v Sloveniji 2026 je progresivna in se obračunava po 5 stopnjah po neto letni davčni osnovi: 16 % do 9.721,43 EUR; 1.555,43 EUR + 26 % nad 9.721,43 EUR; 6.461,89 EUR + 33 % nad 28.592,44 EUR; 15.897,40 EUR + 39 % nad 57.184,88 EUR; in 25.710,33 EUR + 50 % nad 82.346,23 EUR. Zneski so usklajeni s Pravilnikom (Uradni list RS 104/2025). Iz davčne osnove se najprej odštejejo olajšave — splošna olajšava 5.551,93 EUR, za otroke in druge.
Koliko je davek od dobička d.o.o.? +
Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO) za leto 2026 znaša 22 %. Osnovna stopnja po ZDDPO-2 je sicer 19 %, a je za leta 2024–2028 z zakonom ZORZFS začasno zvišana za 3 odstotne točke za financiranje obnove po poplavah. Plačujejo ga d.o.o., d.d. in druge pravne osebe na obdavčljivi dobiček, enotno ne glede na velikost podjetja.
Koliko davka plača normirani s.p.? +
Normirani odhodki (59. člen ZDoh-2, od leta 2025): polni s.p. 80 % prometa do 60.000 € in 0 % nad tem, popoldanski 80 % do 12.500 € in 40 % od 12.500 do 30.000 €. Osnova se obdavči po 20 %, del nad 72.000 € (popoldanski nad 33.000 €) po 35 % (7. člen ZPZR, od leta 2026); davek je dokončen. Polni s.p. tako do 60.000 € prometa plača efektivno 4 %, pri 100.000 € pa 10.400 € (10,4 %); popoldanski pri 30.000 € plača 2.600 € (8,7 %). Normiranec ste lahko, dokler povprečje prihodkov dveh predhodnih let ne preseže 120.000 € (polni), 85.000 € oz. 50.000 € (popoldanski).